Налоговое право и налоговые споры

Какая проверка проводится или планируется у вас?

Выездная. Бывает:

• комплексная, когда проверяют все операции в определенном периоде;
• тематическая, когда проверяют операции по конкретному налогу в определённом периоде. Назначается, если налоговая обнаружила нарушения;
• целевая. Проверяют конкретные области хозяйственной деятельности – взаиморасчёты между покупателями и продавцами, импорт, экспорт, правомерность применения льгот;
• контрольная. Назначается при некачественном проведении первоначальной. Контрольную проверку проводит налоговый орган, вышестоящий над органом, проводившим первую проверку. По результатам контрольной проверки на предприятие могут быть наложены санкции.

Камеральная. Проверяют предоставленные декларации в рамках отчетного периода (3 месяца по любым налогам и 2 месяца по НДС).
Встречная (дополнительная мера налогового контроля). Назначают, если ваш контрагент вызвал подозрение у налоговой. Проверяются: идентичность документов ваших и контрагента, реальность операций. Сопоставляются данные по учёту вашему и контрагента.
Планирование налоговой проверки начинается с предпроверочного анализа, где орган выявляет признаки схем уклонения от уплаты налогов и их предварительный размер.

Какие последствия проверки следует ожидать?
Административная ответственность: штрафы в различных размерах.
Уголовная ответственность для ключевых должностных лиц: штрафы, условные сроки. Максимальное ограничение в периоде следствия – подписка о невыезде и надлежащем поведении. Ограничение свободы по решению суда, как правило, назначают, если у лица уже имеются судимости. Или совершено сразу несколько преступлений, и они рассматриваются в совокупности.

Наиболее опасно в этом контексте незаконное возмещение НДС. Действия квалифицируют как хищение бюджетных средств и применяют нормы ст. 159 УК РФ «Мошенничество». Пороговые значения – 250 000₽ (крупный размер) и 1 000 000₽ (особо крупный размер). Здесь уже есть перспектива лишения свободы.
Если налоговая установит, что размер неуплаченных налогов превышает 5 000 000₽, и предприятие их не погасит, налоговая передаст материалы в Следственный комитет РФ. Там решается вопрос о привлечении полномочных лиц к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ.

Важно! Невозможность погасить налоговые требования за счёт предприятия даёт право налоговому органу привлечь к субсидиарной ответственности руководителя предприятия, взаимозависимых с организацией лиц.

Специалисты ПрофЭксперт защищают вас и ваше предприятие на каждом этапе взаимодействия с налоговой, начиная с момента, когда предприятие попало в поле зрения ИФНС.

До назначения проверки:

• проводим аудит, выявляем спорные операции и работаем с ними (восстанавливаем документы, направляем запросы и пр.);
• оцениваем риски налоговой проверки и выбираем наиболее выгодную тактику взаимодействия с проверяющими.

Во время проверки:

• обеспечиваем консультационную поддержку и защиту интересов;
• контролируем соответствие хода проверки процедурным требованиям и оспариваем действия проверяющих при необходимости;
• готовим ответы на запросы проверяющих;
• инициируем проведение экспертиз

По окончании проверки:

• оспариваем результаты проверки;
• представляем интересы руководителя и ответственных лиц в налоговых и следственных органах.

В отношении ключевых лиц предприятия:

• максимально ограждаем от взаимодействия с налоговыми и следственными органами;
• защищаем интересы;
• предупреждаем неприятные последствия рассмотрения налоговых споров и возможные ограничения.

Цель работы ПрофЭксперт исключить для предприятия негативные последствия проверки. Если это невозможно, мы сводим их к минимуму.