Выездная. Бывает:

• комплексная, когда проверяют все операции в определенном периоде;
• тематическая, когда проверяют операции по конкретному налогу в определённом периоде. Назначается, если налоговая обнаружила нарушения;
• целевая. Проверяют конкретные области хозяйственной деятельности – взаиморасчёты между покупателями и продавцами, импорт, экспорт, правомерность применения льгот;
• контрольная. Назначается при некачественном проведении первоначальной. Контрольную проверку проводит налоговый орган, вышестоящий над органом, проводившим первую проверку. По результатам контрольной проверки на предприятие могут быть наложены санкции.
  

Какие последствия проверки следует ожидать?
Административная ответственность: штрафы в различных размерах.
Уголовная ответственность для ключевых должностных лиц: штрафы, условные сроки. Максимальное ограничение в периоде следствия – подписка о невыезде и надлежащем поведении. Ограничение свободы по решению суда, как правило, назначают, если у лица уже имеются судимости. Или совершено сразу несколько преступлений, и они рассматриваются в совокупности.

Наиболее опасно в этом контексте незаконное возмещение НДС. Действия квалифицируют как хищение бюджетных средств и применяют нормы ст. 159 УК РФ «Мошенничество». Пороговые значения – 250 000₽ (крупный размер) и 1 000 000₽ (особо крупный размер). Здесь уже есть перспектива лишения свободы.
Если налоговая установит, что размер неуплаченных налогов превышает 5 000 000₽, и предприятие их не погасит, налоговая передаст материалы в Следственный комитет РФ. Там решается вопрос о привлечении полномочных лиц к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ.

Важно! Невозможность погасить налоговые требования за счёт предприятия даёт право налоговому органу привлечь к субсидиарной ответственности руководителя предприятия, взаимозависимых с организацией лиц.

Специалисты ПрофЭксперт защищают вас и ваше предприятие на каждом этапе взаимодействия с налоговой, начиная с момента, когда предприятие попало в поле зрения ИФНС.

До назначения проверки:

• проводим аудит, выявляем спорные операции и работаем с ними (восстанавливаем документы, направляем запросы и пр.);
• оцениваем риски налоговой проверки и выбираем наиболее выгодную тактику взаимодействия с проверяющими.

Во время проверки:

• обеспечиваем консультационную поддержку и защиту интересов;
• контролируем соответствие хода проверки процедурным требованиям и оспариваем действия проверяющих при необходимости;
• готовим ответы на запросы проверяющих;
• инициируем проведение экспертиз

• оспариваем результаты проверки;
• представляем интересы руководителя и ответственных лиц в налоговых и следственных органах.

В отношении ключевых лиц предприятия:

• максимально ограждаем от взаимодействия с налоговыми и следственными органами;
• защищаем интересы;
• предупреждаем неприятные последствия рассмотрения налоговых споров и возможные ограничения.